{"id":9709,"date":"2026-02-09T09:00:00","date_gmt":"2026-02-09T14:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gallegolawyers.com\/arbeitsrechtliche-beschaeftigung-und-steuerliche-anreize\/"},"modified":"2026-03-01T22:36:52","modified_gmt":"2026-03-02T03:36:52","slug":"arbeitsrechtliche-beschaeftigung-und-steuerliche-anreize","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gallegolawyers.com\/de\/arbeitsrechtliche-beschaeftigung-und-steuerliche-anreize\/","title":{"rendered":"Arbeitsrechtliche Besch\u00e4ftigung und steuerliche Anreize: Die DIAN konkretisiert den Anwendungsbereich zentraler F\u00f6rderinstrumente"},"content":{"rendered":"\t\t
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Ausbildungsvertr\u00e4ge in ZESE gelten als direkt geschaffene Arbeitspl\u00e4tze<\/p>

Mit Stellungnahme 013290 von 2025 (Concepto 013290 de 2025) stellt die nationale Steuer und Zollbeh\u00f6rde (DIAN) klar, dass Ausbildungsvertr\u00e4ge (contrato de aprendizaje) bei Gesellschaften, die als Sonderwirtschafts und Sozialzonen (ZESE, Zonas Econ\u00f3micas y Sociales Especiales) qualifizieren, als direkt geschaffene Arbeitspl\u00e4tze anzuerkennen sind. Diese Einordnung ist ma\u00dfgeblich f\u00fcr den Zugang zum besonderen Steuerregime nach Gesetz 1955 von 2019 (Ley 1955 de 2019). Das Regime gew\u00e4hrt unter anderem einen K\u00f6rperschaftsteuersatz von 0 Prozent f\u00fcr die ersten f\u00fcnf Jahre ab Gr\u00fcndung der Gesellschaft sowie eine Reduzierung auf 50 Prozent des allgemeinen Steuersatzes f\u00fcr die folgenden f\u00fcnf Jahre.<\/p>

Nach Auffassung der DIAN ist der Ausbildungsvertrag als besondere Form eines befristeten Arbeitsvertrags einzuordnen. Grundlage ist die Definition in Artikel 21 des Gesetzes 2466 von 2025 (Ley 2466 de 2025). Damit erweitert die Beh\u00f6rde den Kreis der anrechenbaren Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse im Rahmen des ZESE Regimes und schafft zus\u00e4tzliche Rechtssicherheit f\u00fcr Investoren.<\/p>

200 Prozent steuerliche Abzugsf\u00e4higkeit bei Besch\u00e4ftigung von Menschen mit Behinderung<\/strong><\/p>

Mit Stellungnahme 015589 vom 10. November 2025 (Concepto 015589 de 10 de noviembre de 2025) best\u00e4tigt die DIAN die Anwendbarkeit des 200 Prozentigen Betriebsausgabenabzugs bei der Einkommensteuer f\u00fcr Lohnzahlungen und Sozialleistungen an Arbeitnehmer mit einer nachgewiesenen Behinderung von mindestens 25 Prozent. Die Beh\u00f6rde stellt klar, dass dieser steuerliche Vorteil trotz der durch Gesetz 2466 von 2025 eingef\u00fchrten Verpflichtung zur Besch\u00e4ftigung von Menschen mit Behinderung fortbesteht. <\/p>

Der Abzug kn\u00fcpft an das objektive Tatbestandsmerkmal der Einstellung oder Weiterbesch\u00e4ftigung von Arbeitnehmern mit einer nachgewiesenen Behinderung von mindestens 25 Prozent an. Er ist nicht davon abh\u00e4ngig, ob die Besch\u00e4ftigung freiwillig oder gesetzlich vorgeschrieben ist.<\/p>

Ferner weist die DIAN darauf hin, dass die Bescheinigung der Behinderung den Vorgaben des Gesundheits und Sozialschutzministeriums (Ministerio de Salud y Protecci\u00f3n Social) entsprechen muss. Die steuerlichen Voraussetzungen f\u00fcr den Abzug sind unabh\u00e4ngig von der Erf\u00fcllung der arbeitsrechtlichen Besch\u00e4ftigungsquote zu pr\u00fcfen und unterliegen der Kontrolle durch die Steuerverwaltung. <\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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