{"id":9739,"date":"2026-01-26T12:03:25","date_gmt":"2026-01-26T17:03:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gallegolawyers.com\/steuerliche-reduzierung-und-normalisierung\/"},"modified":"2026-03-01T23:42:10","modified_gmt":"2026-03-02T04:42:10","slug":"steuerliche-reduzierung-und-normalisierung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gallegolawyers.com\/de\/steuerliche-reduzierung-und-normalisierung\/","title":{"rendered":"Steuerliche Reduzierung und Normalisierung: Au\u00dfergew\u00f6hnliche Zeitfenster, Entscheidungen ohne Fehlertoleranz"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"9739\" class=\"elementor elementor-9739 elementor-9216\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ee38a1d e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"ee38a1d\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c21b0d2 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"c21b0d2\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-add136a e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"add136a\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;classic&quot;}\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7cc3b32 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"7cc3b32\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">\u274c AUSGESETZT: Aufgrund der Entscheidung des Verfassungsgerichts (Corte Constitucional) vom 29.01.2025 ist die nachfolgend dargestellte Regelung derzeit au\u00dfer Vollzug.<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4084d19 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"4084d19\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"p1\">Mit Gesetzesdekret Nr. 1474 vom 29. Dezember 2025 (Decreto Legislativo No. 1474 de 29 de diciembre de 2025), erlassen im Rahmen des durch Dekret 1290 vom 22. Dezember 2025 (Decreto 1290 del 22 de diciembre de 2025) erkl\u00e4rten wirtschaftlichen und sozialen Notstands (Estado de Emergencia), wurden folgende wesentliche Ma\u00dfnahmen im Bereich der indirekten Besteuerung eingef\u00fchrt: <\/p><p class=\"p1\"><strong>Steuerliche Erleichterungen<\/strong><\/p><p>(i)<br>Verzugszinsen auf steuerliche, zollrechtliche und devisenrechtliche Verbindlichkeiten im Zust\u00e4ndigkeitsbereich der nationalen Steuer und Zollbeh\u00f6rde (DIAN) werden f\u00fcr zum 31. Dezember 2025 r\u00fcckst\u00e4ndige Betr\u00e4ge auf 4,5 Prozent reduziert. Voraussetzung ist die vollst\u00e4ndige Zahlung des Hauptbetrags bis zum 31. M\u00e4rz 2026. <\/p><p>(ii)<br>Geldbu\u00dfen f\u00fcr r\u00fcckst\u00e4ndige Verpflichtungen werden auf 15 Prozent reduziert, sofern die vollst\u00e4ndige Zahlung bis zum 31. M\u00e4rz 2026 erfolgt.<\/p><p>(iii)<br>Sanktionen wegen Nichtabgabe von Steuererkl\u00e4rungen bis zum 30. November 2025 werden auf 15 Prozent reduziert. Voraussetzung ist die Einreichung der unterlassenen Erkl\u00e4rung sp\u00e4testens bis zum 30. April 2026 sowie die vollst\u00e4ndige Zahlung der geschuldeten Steuern oder Quellenabz\u00fcge zuz\u00fcglich der reduzierten Sanktion. Verzugszinsen sind nicht zu entrichten.  <\/p><p>(iv)<br>Berichtigungssanktionen f\u00fcr bis zum 31. Dezember 2025 eingereichte Steuererkl\u00e4rungen werden auf 15 Prozent reduziert, sofern die Berichtigung zu einer h\u00f6heren Steuer, einer Verringerung eines Erstattungsanspruchs oder zu einer Reduzierung steuerlicher Verlustvortr\u00e4ge f\u00fchrt. Die berichtigte Erkl\u00e4rung ist sp\u00e4testens bis zum 30. April 2026 einzureichen und die entsprechende Steuer sowie die reduzierte Sanktion sind zu zahlen. Verzugszinsen entfallen. Die Reduzierungen gem\u00e4\u00df (iii) und (iv) gelten auch f\u00fcr steuerliche, zollrechtliche und devisenrechtliche Verfahren, die bei der DIAN anh\u00e4ngig sind, sofern noch kein endg\u00fcltiger Bescheid \u00fcber den Rechtsbehelf ergangen ist. Erforderlich ist eine ausdr\u00fcckliche Anerkennung vor dem 30. April 2026. Die Vorteile sind kumulativ mit anderen im Steuerstatut (Estatuto Tributario) vorgesehenen Sanktionsreduzierungen anwendbar, sofern der zu zahlende Betrag nicht unter der Mindeststrafe liegt.         <\/p><p>(v)<br>Eine befristete Sanktion f\u00fcr die Verletzung formeller steuerlicher, zollrechtlicher und devisenrechtlicher Pflichten wird auf 3 Prozent der im Einkommensteuer oder Verm\u00f6genssteuerbescheid f\u00fcr das Steuerjahr 2024 ausgewiesenen Bruttoeinnahmen festgesetzt. Zahlung bis sp\u00e4testens 30. April 2026. Die Sanktion darf 1.500 UVT nicht \u00fcberschreiten und nicht unter der geltenden Mindeststrafe liegen. Voraussetzung ist die Nachholung der formellen Verpflichtung.  <\/p><p>(vi)<br>Gerichtliche Verfahren k\u00f6nnen im Wege der verwaltungsgerichtlichen Steuervergleichsregelung (conciliaci\u00f3n contencioso administrativa en materia tributaria, aduanera y cambiaria) beigelegt werden:<br>Erste Instanz: Zahlung von 15 Prozent der Sanktion zuz\u00fcglich 4,5 Prozent Jahreszinsen und vollst\u00e4ndige Zahlung der streitigen Steuer.<br>Zweite Instanz: Zahlung von 20 Prozent der Sanktion zuz\u00fcglich 4,5 Prozent Jahreszinsen und vollst\u00e4ndige Zahlung der streitigen Steuer.<br>Verfahren ohne Steuerfestsetzung: 20 Prozent der Sanktion.<br>Verfahren wegen unrechtm\u00e4\u00dfiger Erstattungen oder Verrechnungen: 30 Prozent der Sanktion zuz\u00fcglich vollst\u00e4ndiger R\u00fcckzahlung der erstatteten oder verrechneten Betr\u00e4ge sowie 4,5 Prozent Zinsen. <\/p><p class=\"p1\"><strong>Einf\u00fchrung der Steuerlichen Normalisierungsabgabe<\/strong><\/p><p>Es wird eine befristete Steuerliche Normalisierungsabgabe (impuesto de normalizaci\u00f3n tributaria) eingef\u00fchrt, die ausschlie\u00dflich im Jahr 2026 anwendbar ist. Ziel ist die Regularisierung nicht deklarierter Verm\u00f6genswerte und nicht existierender Verbindlichkeiten von Einkommensteuerpflichtigen zum Stichtag 1. Januar 2026. Der Steuersatz betr\u00e4gt 19 Prozent. Bemessungsgrundlage ist der steuerliche Anschaffungswert der nicht deklarierten Verm\u00f6genswerte beziehungsweise der steuerliche Wert der nicht existierenden Verbindlichkeiten. Anwendungsfrist ist der 31. Juli 2026. Berichtigungen oder versp\u00e4tete Einreichungen sind ausgeschlossen. Teilnehmer profitieren von folgenden Rechtsfolgen:    <\/p><p>(i)<br>Keine Eink\u00fcnfte aus Verm\u00f6gensvergleich und keine zus\u00e4tzliche steuerpflichtige Eink\u00fcnfte aus der Offenlegung nicht deklarierter Verm\u00f6genswerte oder nicht existierender Verbindlichkeiten.<\/p><p>(ii)<br>Keine Sanktionen im Bereich Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Verrechnungspreise, Externmeldungen (informaci\u00f3n ex\u00f3gena) oder j\u00e4hrliche Verm\u00f6gensdeklaration.<\/p><p>(iii)<br>Keine devisenrechtlichen Sanktionen wegen versp\u00e4teter Registrierung kolumbianischer Auslandsinvestitionen.<\/p><p>(iv)<br>Keine Einleitung strafrechtlicher Ermittlungen im Zusammenhang mit offengelegten Verm\u00f6genswerten oder Verbindlichkeiten unter diesem Regime.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u274c AUSGESETZT: Aufgrund der Entscheidung des Verfassungsgerichts (Corte Constitucional) vom 29.01.2025 ist die nachfolgend dargestellte Regelung derzeit au\u00dfer Vollzug. 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